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              基礎財務、稅務知識

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              一、增值稅


              1、一般納稅人


              應納稅額=銷項稅額—進項稅

              銷項稅額=銷售額×稅率此處稅率為17%

              組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)

              組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1—消費稅稅率)

              禁止抵扣人進項稅額=當月全部的進項稅額×(當月免稅項目銷售額,非應稅項目營業額的合計÷當月全部銷售,營業額合計)


              2、進口貨物


              應納稅額=組成計稅價格×稅率

              組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅(+消費稅)


              3、小規模納稅人


              應納稅額=銷售額×征收率

              銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)


              二、消費稅


              1、一般情況:


              應納稅額=銷售額×稅率

              不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+增值稅稅率或征收率)

              組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1—消費稅率)

              組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1—消費稅稅率)

              組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1—消費稅稅率)

              組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)÷(1—消費稅稅率)


              2、從量計征


              應納稅額=銷售數量×單位稅額


              三、營業稅


              應納稅額=營業額×稅率


              四、關稅


              1、從價計征


              應納稅額=應稅進口貨物數量×單位完稅價×適用稅率


              2、從量計征


              應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額


              3、復合計征


              應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額+應稅進口貨物數量×單位完稅價格×適用稅率


              五、企業所得稅


              應納稅所得額=收入總額—準予扣除項目金額

              應納稅所得額=利潤總額+納稅調整增加額—納稅調整減少額

              應納稅額=應納稅所得額×稅率

              月預繳額=月應納稅所得額×25%

              月應納稅所得額=上年應納稅所得額×1/12


              六、外商投資企業和外商企業所得稅


              1、應納稅所得額


              制造業:


              應納稅所得額=產品銷售利潤+其他業務利潤+營業外收入—營業外支出


              商業:


              應納稅所得額=銷售利潤+其他業務利潤+營業外收入—營業外支出


              服務業:


              應納稅所得額=業務收入×凈額+營業外收入—營業外支出


              2、再投資退稅:


              再投資退稅=再投資額×(1—綜合稅率)×稅率×退稅率


              七、個人所得稅


              1、工資薪金所得:


              應納稅額=應納稅所得額×使用稅率—速算扣除數


              2、稿酬所得:


              應納稅額=應納稅所得額×使用稅率×(1—30%)


              3、其他各項所得:


              應納稅額=應納稅所得額×使用稅率


              八、其他稅收


              1、城鎮土地使用稅


              年應納稅額=計稅土地面積(平方米)×使用稅率


              2、房地產稅


              年應納稅額=應稅房產原值×(1—扣除比例)×1.2%


              或年應納稅額=租金收入×12%


              3、資源稅


              年應納稅額=課稅數量×單位稅額


              4、土地增值稅


              增值稅=轉讓房地產取得的收入—扣除項目

              應納稅額=∑(每級距的土地增值額×適用稅率)


              5、契稅


              應納稅額計稅依據×稅率。

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